基金托管是指商業(yè)銀行接受基金管理人的委托，代表基金持有人的利益,，保管基金資產(chǎn),，監(jiān)督基金管理人日常投資運(yùn)作,，基金托管人獨(dú)立開設(shè)基金資產(chǎn)賬戶，依據(jù)管理人的指令進(jìn)行清算和交割,，保管基金資產(chǎn),，在有關(guān)制度和基金契約規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)基金業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，并收取一定的托管費(fèi),。

托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取,，逐日計(jì)算并累計(jì)，至每月末時(shí)支付給托管人,，此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付,，不須另向投資者收取。

基金的托管費(fèi)計(jì)入固定成本,?；鹜泄苜M(fèi)收取的比例與基金規(guī)模和所在地區(qū)有一定關(guān)系，托管費(fèi)收入與托管規(guī)模成正比,。在一些國家和地區(qū),，托管人也通過提供績效評(píng)估、會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收入來源,。托管費(fèi)從基金資產(chǎn)中提取,，費(fèi)率也會(huì)因基金種類不同而異。新興市場國家和地區(qū)的托管費(fèi)收取比例相對(duì)要高,。托管費(fèi)年費(fèi)率國際上通常為0.2%左右,。目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi),，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提,，通常低于0.25%；股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券型基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率,。【詳細(xì)>>】

1．建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制,、監(jiān)察與稽核、財(cái)務(wù)管理及人事管理等制度,，確保所托基金全部資產(chǎn)的安全,；

2．對(duì)不同的基金分別設(shè)置賬戶，獨(dú)立核算,，分賬管理,，保證自身的資產(chǎn)以及其托管的不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置,、資金劃撥,、賬冊(cè)記錄等方面相互獨(dú)立；

3．執(zhí)行基金管理公司發(fā)出的投資指令,，負(fù)責(zé)基金名下的資金往來,；

4．保管由基金管理公司代表基金簽訂的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)股權(quán)憑證,；

5．監(jiān)督基金管理公司的投資運(yùn)作，如發(fā)現(xiàn)基金管理公司的投資指令違反國家法律法規(guī)或基金公司章程,，應(yīng)不予執(zhí)行并及時(shí)通知基金管理公司和向基金公司董事會(huì)報(bào)告,；對(duì)已經(jīng)造成違反國家法律法規(guī)的投資行為,，應(yīng)及時(shí)向主管部門報(bào)告,；

6．接受基金管理公司的監(jiān)督；

7．復(fù)核,、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值,；

8．按規(guī)定出具基金業(yè)績和基金托管情況的報(bào)告，并報(bào)基金公司董事會(huì)和有關(guān)主管部門和中國人民銀行,；

9．保守基金商業(yè)秘密,；

10．建立并保存基金持有人名冊(cè)，并負(fù)責(zé)基金單位轉(zhuǎn)讓的過戶和登記,；

11．按有關(guān)規(guī)定,，保存基金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表和記錄,；

12．按規(guī)定制作相關(guān)賬冊(cè)并與基金管理人核對(duì),；

13．按規(guī)定參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管,、清理,、估價(jià)、變現(xiàn)和分配,；

14．面臨解散,、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)主管部門和中國人民銀行,，并通知基金管理人：

15．托管協(xié)議、基金公司章程規(guī)定的其他職責(zé),。【詳細(xì)>>】

1．安全保管基金的全部資產(chǎn),；

2．執(zhí)行基金管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來,；

3．監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作,，發(fā)現(xiàn)基金管理人的投資指令違法違規(guī)的，不予執(zhí)行,，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告,；

4．復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值及基金價(jià)格,；

5．保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè),、記錄15年以上,；

6．出具基金業(yè)績報(bào)告，提供基金托管情況,，并向中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行報(bào)告,；

7．基金章程或基金契約、托管協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé),。

一,、本質(zhì)方面的區(qū)別

基金托管人與基金管理人簽訂托管協(xié)議，在托管協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)履行自己的職責(zé),，并收取一定的報(bào)酬,。

基金管理人則是負(fù)責(zé)基金的具體操作和日常管理的公司機(jī)構(gòu)，遇基金托管人有著本質(zhì)的差別,。

二,、資格方面的區(qū)別

1、基金托管人的資格條件

（1）設(shè)有專門的基金托管部,；

（2）實(shí)收資本不少于80億元,；

（3）有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；

（4）具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件,；

（5）具備安全,、高效的清算、交割能力,。

2,、基金管理人的資格條件

（1）具有一定數(shù)額的資本金，如《基金辦法》中規(guī)定擬設(shè)立的基金管理公司的最低實(shí)收資本為1000萬元,；

（2）與托管人在行政上,、財(cái)務(wù)上和管理人員上相互獨(dú)立；

（3）有完整的組織結(jié)構(gòu),；

（4）有足夠的,、合格的專業(yè)人才；

（5）具有完備的風(fēng)險(xiǎn)控制制度和內(nèi)部管理制度,。

三,、職責(zé)方面的區(qū)別

1、基金托管人的主要職責(zé)有

（1）安全保管基金的全部資產(chǎn),；

（2）執(zhí)行基金管理人的投資指令,，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來；

（3）監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作,，發(fā)現(xiàn)基金管理人的投資指令違法違規(guī)的,，不予執(zhí)行，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告,；

（4）復(fù)核,、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值及基金價(jià)格,；

（5）保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、記錄15年以上,；

（6）出具基金業(yè)績報(bào)告,，提供基金托管情況，并向中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行報(bào)告,；

（7）基金章程或基金契約,、托管協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé)。

2,、基金管理人的職責(zé)則是另外幾個(gè)方面

（1）按照基金契約的規(guī)定運(yùn)用基金資產(chǎn)投資并管理基金資產(chǎn),；

（2）及時(shí)、足額向基金持有人支付基金收益,；

（3）保存基金的會(huì)計(jì)帳冊(cè)、記錄15年以上,；

（4）編制基金財(cái)務(wù)報(bào)告,，及時(shí)公告，并向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告,；

（5）計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值,；

（6）基金章程或基金契約規(guī)定的其他職責(zé)。【詳細(xì)>>】