什么是不良資產(chǎn)

不良資產(chǎn)是一個(gè)泛概念,，它是針對(duì)會(huì)計(jì)科目里的壞賬科目來(lái)講的,，主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn),，證券,、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn),，企業(yè)的不良資產(chǎn),。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來(lái)講也稱(chēng)為不良債權(quán),，其中最主要的是不良貸款,，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款,。也就是說(shuō),，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息,，銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款,。銀行的不良資產(chǎn)也可以變通的參與到企業(yè)的股權(quán)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，并賦予監(jiān)事職能,。

政府的不良資產(chǎn),，證券、保險(xiǎn),、基金,、信托的不良資產(chǎn)，非金融企業(yè)的不良資產(chǎn)適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，該類(lèi)不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳,，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類(lèi)有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

不良資產(chǎn)處置是什么意思

不良資產(chǎn)處置,，是指通過(guò)綜合運(yùn)用法律法規(guī)允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng),。

企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛賬,，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類(lèi)有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

不良資產(chǎn)的分類(lèi)：資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類(lèi)資產(chǎn),、債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn),；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。

終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣(mài),、招標(biāo),、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式,，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股,、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全,、以資抵債,、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組,、實(shí)物資產(chǎn)再投資完善,、實(shí)物資產(chǎn)出租、資產(chǎn)重組,、實(shí)物資產(chǎn)投資等方式,。

不良資產(chǎn)處置流程

１、確定擬處置標(biāo)的,、處置公示

擬處置標(biāo)的可以是一戶(hù)債權(quán),，也可以是幾戶(hù)債權(quán)。后者就是組包了,。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商,，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶(hù)提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫馁Y產(chǎn)很多,，沒(méi)人提出購(gòu)買(mǎi)的話(huà),，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后,，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示——報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上,。

２、進(jìn)行盡職調(diào)查

除損失類(lèi)債權(quán)或能夠回收本金的債權(quán),，其他債權(quán)基本上要進(jìn)行評(píng)估,。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的，評(píng)估前還要請(qǐng)律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查,；法律關(guān)系復(fù)雜的,，請(qǐng)律師出具意見(jiàn)。

３,、談判

評(píng)估結(jié)果是債權(quán)定價(jià)的重要參考依據(jù),。一般情況下，評(píng)估結(jié)果出來(lái)后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價(jià)格及交易結(jié)構(gòu),。但常常是,，邊評(píng)估邊談判。

４、報(bào)批

資產(chǎn)管理公司項(xiàng)目組撰寫(xiě)處置方案進(jìn)行報(bào)批,。參與審批的人員不參與項(xiàng)目處置,。有的項(xiàng)目辦事處有權(quán)批復(fù)，損失大的還需要報(bào)總公司批復(fù),。

５,、拍賣(mài)

批復(fù)后選拍賣(mài)行，拍賣(mài)行再刊登拍賣(mài)公告并組織拍賣(mài),。當(dāng)然,，有些項(xiàng)目可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐刈吲馁u(mài)程序。有的項(xiàng)目可能搞招標(biāo),，有的項(xiàng)目搞競(jìng)價(jià),。不管什么形式，首選公開(kāi),，很少協(xié)議,。

６、簽約付款

協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供,。

７,、債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告

付清款項(xiàng)后,，資產(chǎn)管理公司將移交借款合同,、催收通知、抵押權(quán)證的資料,，并通知債務(wù)人,、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓?zhuān)寕鶆?wù)人、擔(dān)保人向購(gòu)買(mǎi)方履行還款義務(wù),。

不良資產(chǎn)拍賣(mài)流程

1,、評(píng)估價(jià)格

評(píng)估價(jià)格是拍賣(mài)的前置程序。在對(duì)被查封,、扣押,、凍結(jié)的被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)前，法院應(yīng)當(dāng)委托依法成立,、具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行價(jià)格評(píng)估,。對(duì)評(píng)估結(jié)果，法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)向執(zhí)行雙方當(dāng)事人送達(dá)評(píng)估報(bào)告,。當(dāng)事人對(duì)評(píng)估結(jié)果有異議的,，可向法院請(qǐng)求復(fù)議，法院再要求評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議,。

2、作出強(qiáng)制拍賣(mài)的決定

價(jià)格評(píng)估完成后，法院可組織執(zhí)行雙方當(dāng)事人協(xié)商,，按評(píng)估價(jià)格將被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)抵債給申請(qǐng)執(zhí)行人,。雙方當(dāng)事人對(duì)以物抵債不能達(dá)成一致的，法院應(yīng)作出強(qiáng)制拍賣(mài)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的決定,。如果被執(zhí)行人要求自己自行變賣(mài)財(cái)產(chǎn)的,，法院依照《執(zhí)行條例》第48條的規(guī)定，可以準(zhǔn)許,，但應(yīng)當(dāng)監(jiān)督其按照合理價(jià)格在指定的期限內(nèi)進(jìn)行,，并有效控制變賣(mài)的價(jià)款。在實(shí)際工作中,，很少有被執(zhí)行人要求自己變賣(mài)財(cái)產(chǎn)的情況,，《執(zhí)行條例》只擬定可以準(zhǔn)許，但不是應(yīng)當(dāng),。法院應(yīng)根據(jù)被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)狀況,，和被執(zhí)行人的信譽(yù)程度，依職權(quán)做出決定,。如準(zhǔn)許,，被執(zhí)行人自行變賣(mài)，應(yīng)給其10日以?xún)?nèi)的時(shí)間,，同時(shí),，法院在得款后，才能將查封財(cái)產(chǎn)予以解除查封,，確保申請(qǐng)人的合法權(quán)益得以實(shí)現(xiàn),。

3、確定和委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)

對(duì)拍賣(mài)機(jī)構(gòu)的選定,，應(yīng)依照《最高人民法院關(guān)于凍結(jié),、拍賣(mài)上市公司國(guó)有股和社會(huì)法人股若干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)若干規(guī)定)和最高院作出的統(tǒng)一由法院技術(shù)處委托的規(guī)定辦理。拍賣(mài)上市公司的股份,，應(yīng)嚴(yán)格按照《若干規(guī)定》的規(guī)定辦理,。法院不應(yīng)依職權(quán)選定拍賣(mài)機(jī)構(gòu)。法院拍賣(mài)其它財(cái)產(chǎn),，首先應(yīng)采取當(dāng)事人主義,。雙方不能達(dá)成一致的，法院再依職權(quán)選定拍賣(mài)機(jī)構(gòu),。

4,、發(fā)布公告與展示標(biāo)的

拍賣(mài)機(jī)構(gòu)接受法院委托后，將嚴(yán)格按照法律的規(guī)定和合同的約定進(jìn)行拍賣(mài)公告和拍賣(mài)展示,。對(duì)拍賣(mài)方案,、拍賣(mài)公告等重大事項(xiàng),，拍賣(mài)機(jī)構(gòu)應(yīng)征求法院的意見(jiàn)，獲得法院的同意和積極配合,。

5,、確定拍賣(mài)保留價(jià)

在拍賣(mài)會(huì)召開(kāi)之前，法院應(yīng)當(dāng)以評(píng)估價(jià)格為基礎(chǔ)確定拍賣(mài)保留價(jià)并告知拍賣(mài)機(jī)構(gòu),。拍賣(mài)保留價(jià)應(yīng)等于或低于評(píng)估價(jià),，不能超出評(píng)估價(jià)。拍賣(mài)保留價(jià)是拍賣(mài)成交的最低價(jià)限,，拍賣(mài)的最高應(yīng)價(jià)低于保留價(jià)的,，不得成交。如第一次拍賣(mài)無(wú)人競(jìng)買(mǎi),，法院根據(jù)市場(chǎng)情況,，確定再次拍賣(mài)的保留價(jià)。

6,、舉行拍賣(mài)會(huì)

舉行拍賣(mài)會(huì)時(shí),，法院一般應(yīng)派員到場(chǎng)監(jiān)拍，并將拍賣(mài)情況記入筆錄,；拍賣(mài)機(jī)構(gòu)亦可邀請(qǐng)公證員到場(chǎng)進(jìn)行公證,。拍賣(mài)成交的，由拍賣(mài)機(jī)構(gòu)與買(mǎi)受人簽訂成交確認(rèn)書(shū),，并即時(shí)錢(qián)物兩清,，或按合同的約定分期付款。競(jìng)買(mǎi)人分期付款的,，應(yīng)得到法院的同意,。

7、確認(rèn)拍賣(mài)結(jié)案

對(duì)拍賣(mài)結(jié)果,，法院應(yīng)依法進(jìn)行審查,，審查發(fā)現(xiàn)拍賣(mài)機(jī)構(gòu)，與競(jìng)買(mǎi)人之間或者競(jìng)買(mǎi)人相互之間惡意串通,，并給他人造成損害的情形,，將依法裁定拍賣(mài)無(wú)效；若審查未發(fā)現(xiàn)上述情形,，則應(yīng)確認(rèn)拍賣(mài)結(jié)果,。拍賣(mài)結(jié)果確認(rèn)后，法院應(yīng)配合拍賣(mài)機(jī)構(gòu)將拍賣(mài)標(biāo)的交付買(mǎi)受人,。拍賣(mài)的標(biāo)的是動(dòng)產(chǎn)的,，由拍賣(mài)機(jī)構(gòu)直接交付給買(mǎi)受人，是不動(dòng)產(chǎn)或特定動(dòng)產(chǎn)的,，由法院負(fù)責(zé)將拍賣(mài)標(biāo)的占有人清除,，并辦理變更登記手續(xù),。

個(gè)人如何收購(gòu)不良資產(chǎn)

收購(gòu)不良資產(chǎn)，顧名思義就是希望能夠?qū)@類(lèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收購(gòu),，達(dá)到以付出較少成本獲得需要的資產(chǎn)的目的,。從《合同法》的角度來(lái)說(shuō)，收購(gòu)不良資產(chǎn)類(lèi)似于債權(quán)的轉(zhuǎn)移,，即債權(quán)人將自己享有的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，第三人獲得債權(quán)后以自己名義向債務(wù)人主張權(quán)利,。

目前較常見(jiàn)的是資產(chǎn)管理公司通過(guò)打包的形式從商業(yè)銀行購(gòu)得銀行的不良資產(chǎn),，然后取得債權(quán)人身份，再通過(guò)訴訟等形式對(duì)相應(yīng)的債務(wù)人主張債權(quán) ,。因此,，在收購(gòu)不良資產(chǎn)時(shí)有以下問(wèn)題需要收購(gòu)方注意，以免在購(gòu)買(mǎi)后無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的,，白白付出資金,。

1、既然屬于債權(quán)的轉(zhuǎn)移,，那么就應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定,，具備一系列法律要求的條件。收購(gòu)雙方之間簽訂的合法有效的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及按照法律規(guī)定向債務(wù)人的通知,，《合同法》規(guī)定,，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，不需要經(jīng)過(guò)債務(wù)人同意,，債權(quán)人僅有通知義務(wù),，即要讓債務(wù)人知道其不需要再向原債權(quán)人履行義務(wù)，而是要向新的債權(quán)人履行相應(yīng)的義務(wù),。

2,、要對(duì)債務(wù)人做全面的調(diào)查，可以從債務(wù)人的資信,、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,、工商登記變更以及涉訴情況（訴訟包括對(duì)外的商業(yè)行為引發(fā)的訴訟以及與內(nèi)部人員因勞動(dòng)關(guān)系類(lèi)糾紛等形成的勞動(dòng)爭(zhēng)議訴訟）等方面著手，這樣可以對(duì)所要收購(gòu)債權(quán)（即不良資產(chǎn)）的最后可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)估,。

3,、受讓人應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)上是否向原債權(quán)人以外的其他人設(shè)立抵押權(quán)或其他擔(dān)保物權(quán)進(jìn)行審查。如果未盡職審查,，對(duì)于早已設(shè)定擔(dān)保權(quán)利的不良資產(chǎn),，受讓人可能因擔(dān)保物權(quán)的優(yōu)先實(shí)現(xiàn)而不能最終得到完整的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

4,、受讓人與轉(zhuǎn)讓人基于調(diào)查的結(jié)果對(duì)轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)價(jià)格協(xié)商確定合理的價(jià)格,。受讓人可以自行委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)欲受讓的不良資產(chǎn)作出價(jià)值評(píng)估,，這樣可以對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值做到全面了解，不至于在與轉(zhuǎn)讓人協(xié)商確定價(jià)格時(shí)作出不合理的結(jié)論,。

5,、對(duì)受讓債權(quán)的法律時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行審查。我國(guó)民法上對(duì)權(quán)利人行使權(quán)利的時(shí)效作了明確規(guī)定,，一般不超過(guò)3年,，因此，受讓人欲收購(gòu)不良資產(chǎn),，就要對(duì)目標(biāo)的時(shí)效進(jìn)行了解,。如債權(quán)已超過(guò)法定的訴訟時(shí)效，則其購(gòu)買(mǎi)獲得的將會(huì)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)權(quán)利的資產(chǎn),。