一,、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1,、稅收政策方面區(qū)別

小規(guī)模企業(yè),，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,，就需要繳稅,，低于的不需要繳稅。

一般納稅人,，基本稅率在17%,，但也有5%、6%,、11%的稅率,，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅,，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù),，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

2,、票據(jù)方面的區(qū)別

一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,，而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。專票,，也就是一般納稅人,，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進項抵扣

3,、小規(guī)模還是一般納稅人,，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話,，只有收入,，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象,，那按照25%的交企業(yè)所得稅,，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點吃不消,。

4,、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅,，小規(guī)模企業(yè),，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的,，可以免收增值稅和其他附加稅,，但一般納稅人就沒有減免。

5,、公司剛成立,，選擇小規(guī)模還是一般納稅人,，這個需要根據(jù)自身實際需求來定，一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢,，但是需要注意,，一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無法再轉(zhuǎn)回來。也就是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模,。

二,、企業(yè)如何選擇納稅人

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大,，年銷售收入很快就會超過500萬元,，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,，建議選擇小規(guī)模納稅人,，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策,。

2,、看客戶買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票,，但很多大公司都需要13個點或者10個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣）,，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人,。

3、看進項抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,，進項稅額抵扣充分,，通過測算估計增值稅稅負低于3%，建議選擇認定一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人,。

4、看所屬行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè),，且為輕資產(chǎn)行業(yè),。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人,，否則選擇一般納稅人,。

5、看優(yōu)惠政策

看你所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策,。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還,，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受,，建議選擇一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人,。

6、測算平衡點

設(shè)增值稅的抵扣率為X,，設(shè)可抵扣進項稅額為Y,。

行業(yè)一：一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%,，如何選擇,？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×17%－Y

2,、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3,、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%,，Y=不含稅銷售額×14%

4,、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

（二）選擇結(jié)論

因此,，制造業(yè),、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時,，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于82.35%時,，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之,，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利,。

行業(yè)二：一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%,，如何選擇,？

（一）平衡點測算

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×6%－Y

2,、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3,、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%,，Y=不含稅銷售額×3%

4,、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

（二）選擇結(jié)論

因此,，金融業(yè),、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時,，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于50%時,，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利,。

行業(yè)三：一般納稅人適用稅率為11%,，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇,？

（一）平衡點測算

1,、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3,、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%

4,、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%

（二）選擇結(jié)論

因此，建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人,，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于72.73%時,，選擇一般納稅人身份對公司有利,；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利,。

行業(yè)四：一般納稅人適用稅率為11%,，小規(guī)模納稅人征收率為5%，如何選擇,？

（一）平衡點測算

1,、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%

3,、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅,，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%

4,、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額,，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

（二）選擇結(jié)論

因此,，不動產(chǎn)租賃行業(yè)（不含住房）納稅人,，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于54.55%時,，選擇一般納稅人身份對公司有利,；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利,。

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