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避稅違法嗎 如何合理避稅

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摘要:避稅是企業(yè)基于逐利性的固有本質(zhì),,為節(jié)省稅收負(fù)擔(dān),,降低生產(chǎn)成本,在法律無禁止的范圍內(nèi),,通過改變經(jīng)營形式或組織架構(gòu)的方式,,降低稅負(fù)的一種行為,。由此看來,合理避稅是合法的,,而偷稅漏稅則要承擔(dān)一定的法律責(zé)任,。因此企業(yè)怎么進行合理避稅是一個很重要的事,下面,,小編給大家整理了關(guān)于避稅的合理途徑,,一起來看看吧!

避稅和逃稅的區(qū)別

什么是避稅

企業(yè)最終的目標(biāo)就是盡可能多的獲取利潤,,而獲取利潤的方式最直接的辦法就是減少開支,。稅收作為一個企業(yè)較大的支出項,,向來都為企業(yè)所重視。而國家頒布的企業(yè)扶持政策,,基本都圍繞著降低稅賦而進行,。

什么是逃稅

逃稅從本質(zhì)上來說,是納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,,并且確定的情況下,,用不合法的手段逃避納稅義務(wù),其行為手段具有欺騙性,,是嚴(yán)重的違法行為,。

避稅違法嗎

避稅就是以不違背稅法為前提,根據(jù)不同地區(qū)的政策差異,,通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織設(shè)計,,減輕納稅負(fù)擔(dān),降低稅賦,,從法律角度上看,,并不是違法行為,因此也被認(rèn)為是合理避稅,。

企業(yè)如何合理避稅

換成“洋”企業(yè)

我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策,,因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡,,不失為一種獲取享受更多減稅,、免稅或緩稅的好辦法。

注冊到“寶地”

凡是在經(jīng)濟特區(qū),、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū),、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn),、經(jīng)營,、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠,。中小企業(yè)在選擇投資地點時,,可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營,從而享有更多的稅收優(yōu)惠,。

進入特殊行業(yè)

比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:

1,、托兒所、幼兒園,、養(yǎng)老院,、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營業(yè)稅。

2,、婚姻介紹,、殯葬服務(wù),免繳營業(yè)稅,。

3,、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),,免繳營業(yè)稅,。

4、安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),,其經(jīng)營屬于營業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù),,免繳營業(yè)稅。

5,、殘疾人員個人提供的勞務(wù),,免繳營業(yè)稅。

管理費用上做文章

所謂做管理費用的文章就是開公司的時候大家多交一些管理費加入到整體的支出當(dāng)中,,這樣的話就可以讓公司支出增多,,公司的支出增多了相應(yīng)的收益就會降低,,這樣稅收就會比較低,。但是如果企業(yè)在做管理費用文章的時候比較隨意的話,可能會觸犯法律的底線,,為了不觸犯法律的底線,,公司在做管理費用文章時,一定要合理合法的去操作,。

用而不“費”

中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水,、電、燃料費等進行分?jǐn)?,家人生活費用,、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

合理提高職工福利

中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,,可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,,為員工辦理醫(yī)療保險,建立職工養(yǎng)老基金,、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,,進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支,,同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性,,減少稅負(fù),降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。

從銷售下手

選擇不同的銷售結(jié)算方式,,推遲收入確認(rèn)的時間,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況,盡可能的延遲收入確認(rèn)的時間,。例如某汽車銷售公司,,當(dāng)月賣掉100臺汽車,收入2000萬左右,,按17%的銷項稅,,要交300多萬的稅款,但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣,。由于貨幣的時間價值,,延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。

常用的節(jié)稅方法

模擬評稅試一試

稅務(wù)機關(guān)實行納稅評估,,企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機關(guān)的評稅方法自行評估,,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,做好應(yīng)對準(zhǔn)備,。下面以增值稅為例說明,。稅務(wù)機關(guān)對增值稅從四個方面進行評估:稅負(fù)率、增加值稅負(fù)率,、進項控制額,、投入產(chǎn)出率。企業(yè)試一試運用以上指標(biāo)分析,,如果發(fā)現(xiàn)異常,,就應(yīng)及時分析原因。

存款少可遲繳稅

企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅,,但如果由于存款少可以申請遲繳,。例如可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金,。如果出現(xiàn)以上情況,,企業(yè)應(yīng)及時申請,辦理延期繳納稅款的手續(xù),。

沒有生意也申報

企業(yè)納稅申報是一項義務(wù),。即使企業(yè)可能沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報,,沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報,。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù),,如果不辦理,,稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元,。

視同銷售莫亂套

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅,沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī),不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅,。

看損耗是否正常

企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗,,投進的原料一部分損耗了,一部分形成產(chǎn)品,。在增值稅里,,正常損耗的進項可以抵扣,非正常損失的進項不能抵扣,,要轉(zhuǎn)出,。因此,正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要,。

各行各業(yè)有特例

稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定,,也有針對特殊情況,各個行業(yè)的特殊規(guī)定,。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解,,企業(yè)也會蒙受損失。

適用稅率看進項

增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售使用13%稅率,。只要企業(yè)是一般納稅人,,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,,也銷售圖書,,也是一般納稅人,,稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅,。稅務(wù)機關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋:該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?

使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),,與進項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行,,否則就會聽得糊涂,,納稅也糊涂。

預(yù)收帳款不用繳稅

預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票,,所以稅務(wù)機關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證,。因此,收到預(yù)收款,,向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了,。

兩免三減半稅收政策

外商投資企業(yè)可享受自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起2年免征、3年減半征收企業(yè)所得稅的待遇。 對設(shè)在中西部地區(qū)的國家鼓勵的外商投資企業(yè),,在5年的減免稅期滿后,,還可延長3年減半征收所得稅。對外商投資設(shè)立的先進技術(shù)型企業(yè),,可享受3年免稅,、6年減半征收企業(yè)所得稅待遇;對出口型企業(yè),,除享受上述兩免三減所得稅優(yōu)惠外,,只要企業(yè)年出口額占企業(yè)總銷售額的70%以上,均可享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,;對外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備,,如該類進口設(shè)備屬進口免稅目錄范圍,可按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅,。

不發(fā)補貼發(fā)雙薪

稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅,,由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個稅,因此可以降低稅率,,減少員工的個人所得稅負(fù)擔(dān),。

旅游不一定要繳個稅

稅務(wù)規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況:

1、以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用,,應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個人所得稅,。

2、對于單位的營銷人員,,以旅游形式進行獎勵,,需要繳納個人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅,。

不拿發(fā)票多繳稅

稅務(wù)機關(guān)實施“以票控稅”,,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支,。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法,。

外企培訓(xùn)不受限

內(nèi)資企業(yè)的職工教育經(jīng)費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支,外資企業(yè)的職工教育培訓(xùn)費用可以據(jù)實在稅前列支,,不受1.5%的限制,。

更多節(jié)稅方法

1、巧妙應(yīng)對房產(chǎn)稅

(1)出租人在簽訂房產(chǎn)出租合同時,,對出租標(biāo)的物中不屬于房產(chǎn)的部分應(yīng)單獨標(biāo)明,,而達(dá)到少繳房產(chǎn)稅的目的。

(2)在房產(chǎn)稅從價計征的稅負(fù)明顯低于從租計征的情況下,,出租人可以變房屋出租為倉儲保管合同,,而達(dá)到少繳房產(chǎn)稅的目的,。

(3)出租人可以通過提高物業(yè)服務(wù)的收費,降低房屋租賃的價格來達(dá)到少交房產(chǎn)稅的目的,。

(4)利用轉(zhuǎn)租進行租賃房產(chǎn)稅籌劃,,承租方轉(zhuǎn)租房屋時,只要按轉(zhuǎn)租價款繳納營業(yè)稅,,不需要繳納房產(chǎn)稅,。

2、活動就餐避稅

平時公司內(nèi)部的各種聚餐,,應(yīng)該做好記錄,,歸入不同的費用項目,不要一見餐費就作為業(yè)務(wù)招待費,,影響公司納稅,。對公務(wù)活動就餐問題,的確需要客觀反映,,合理劃分就餐的性質(zhì),,不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況可以分為:接待費,、會議費,、培訓(xùn)費、加班伙食費,、福利費,、工會費等。

3,、做善事也有講究

企業(yè)對外捐贈的款項和實物,,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,,因此,,在捐贈時,要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān),;二是捐贈要合理進入成本費用,,還有符合稅務(wù)上的條件,包括需要通過國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈,。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件,,捐贈后不能進入成本費用,,結(jié)果還要納25%的所得稅。

4,、多拿進項多抵扣

進項包括多個方面:如購買辦公用品的進項,,購買低值易耗品的進項,,汽車加油的進項,購買修理備件的進項,。積少成多,,日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù),。

5,、運雜費不等于運費

企業(yè)銷售產(chǎn)品,采購原料的運費可以按7%計算抵扣進項,,但是按規(guī)定,,其他雜費不能抵扣,例如裝卸費,、保險費等,。運輸方在開具發(fā)票的時候要將運費與其他雜費分開,托運方按運費計算可以抵扣的金額,。

6,、依法而簽可節(jié)稅

一般來說,銷售產(chǎn)品加安裝服務(wù),,這類一條龍服務(wù)行為,,屬于混合銷售行為,若在合同把設(shè)備價款和建筑安裝價款分開計算的話,,可以分別適用增值稅率,。若合同只寫了一個總價,沒有分開金額的話,,是要多繳稅的,。

7、合同不要變來變?nèi)?/strong>

簽了合同要繳印花稅,,即使合同作廢,。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅,。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同,,不簽了,由于印花稅已經(jīng)繳納,,并且不能退還,,因此,由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅,。

還有一個是變更合同,,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,,如果合同金額減少了,,不退印花稅,。所以,如果合同金額一時不能確定,,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅,。

8,、弄清是稅務(wù)代理還是非代理

稅務(wù)上對代理的認(rèn)定不是看合同的名稱,而是看經(jīng)濟實質(zhì),。稅務(wù)代理實質(zhì)上是中介機構(gòu)為企業(yè)提供的服務(wù),,與代理不同,代理有第三方出現(xiàn),,例如:企業(yè)委托一家公司采購一批產(chǎn)品,,業(yè)務(wù)中有賣方,買方還有中間方,,因此屬于代理,,而稅務(wù)代理是中介機構(gòu)直接為企業(yè)服務(wù),沒有出現(xiàn)第三方,,因此,,不屬于代理合同,在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付,、代收都需要計入應(yīng)稅收入納稅,,不能按差額納稅。

9,、對方違法對方賠

建議企業(yè)在合同中加上保護條款:由于對方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定,,給甲方造成的損失由乙方承擔(dān)賠償責(zé)任。保護條款一方面可以給對方施加壓力,,一方面如果真出問題了,,可以根據(jù)合同條款直接找對方賠償,無需為法律依據(jù)煩惱,。

9,、對方偷稅你遭殃

某房地產(chǎn)公司承諾:買房子送契稅??蓪嶋H上呢,,契稅的納稅人是購買房子的業(yè)主,房管部門根本不會理會房產(chǎn)公司與業(yè)主的合同,。若房地產(chǎn)公司沒給繳稅的話,,業(yè)主只能自己繳了契稅辦證。

雖說對方承諾包稅,,但對方不納稅的話,,擔(dān)負(fù)法律責(zé)任是你不是他,對方不承擔(dān)偷稅的責(zé)任,,對方只是違背了合同,,屬于合同糾紛。包稅合同要核實一下對方是不是確實給交稅了,。

10,、申辦時間很重要

張三的新公司,稅務(wù)登記在6月30日,,李四的新公司,,稅務(wù)登記在7月1日。兩個公司都向稅務(wù)機關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,。年底時稅務(wù)機關(guān)批復(fù):張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠,,明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠,。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,。

11、技術(shù)入股好處多

建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司,,一方面可以改善公司的財務(wù)狀況,,減少投資時的資金壓力,一方面,,作價入股以后,,公司可以計入無形資產(chǎn),可以合理攤消,,可以增加成本費用,,減少利潤,少繳所得稅,。

12,、調(diào)取帳簿不隨意

根據(jù)《納稅評估管理辦法》和征管法的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的賬簿資料查閱,,在進行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn),,調(diào)取納稅人的賬簿進行檢查。

13,、重設(shè)流程納稅少

對于摩托車,、汽車公司,設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負(fù)擔(dān),。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司,,銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,,銷售環(huán)節(jié)不納稅,,因此,,銷售公司不納消費稅,只要定價合理,,就可以少交部分消費稅,。

作為企業(yè)經(jīng)營價值鏈的一個環(huán)節(jié),營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié),,一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實際,。關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤,根據(jù)市場規(guī)律,,制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的,,因此,30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分,。

14,、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè),占有其60%的股權(quán),,該企業(yè)市場運作良好,,公司連年盈利,這60%的股權(quán)價值漲了不少?,F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán),,財務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓,這樣可以少繳稅,。因為先分配不用補稅,,不分配就要繳稅。

15,、年終獎避稅

員工的年終獎如果比較高的話,,企業(yè)就可以將年終獎這個福利作為雙薪福利發(fā)給員工,這樣員工相應(yīng)的納稅支出就會減少,,得到手的工資也就會提高,,這是一個非常好的避稅方法。

16,、虛報虧損不等于偷稅

做財務(wù)工作得也難免會出現(xiàn)差錯,,平時收入核算、成本費用處理有差錯,,等到稅務(wù)機關(guān)來檢查,,發(fā)現(xiàn)差錯,影響到當(dāng)年的利潤,,就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任,。如果公司本身是虧損,收入、成本費用處理糾正以后,,公司變?yōu)橛?,?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”,。如果糾正以后,,公司還是虧損,,沒有導(dǎo)致公司少繳稅,,就不屬于“偷稅”,只是屬于“虛報計稅依據(jù)”,。所以,,少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅,。

17,、人走申報不能停

建議企業(yè)在財務(wù)人員離職的時候,應(yīng)該留意納稅申報的問題,,應(yīng)該與離職員工協(xié)商,,即使人已經(jīng)離開,離職人員也應(yīng)該把納稅申報做完,。沒有按時申報,,每次可能會被罰款2000元。

18,、溝通多點罰款少

稅務(wù)規(guī)定有時變起來很快,,企業(yè)要留心不出差錯。對于出現(xiàn)的差錯,,辦稅人員首先應(yīng)該誠懇面對,,承認(rèn)錯誤,但要分析原因,,是因為新政策不知道,,還是因為新招人員不熟悉,還是操作不小心等等,,將實際原因向稅務(wù)機關(guān)反映,,大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機關(guān)的諒解,,罰款會酌情減少,。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業(yè)稅里有價外費用的規(guī)定,,就是在銷售,、服務(wù)以外再收取其他款項,代收、代付款項,。這些價外費用不一定是公司的收入,,但需要納稅,因此造成公司稅負(fù)的增加,。價外費用的條件是先有價:也就是先有銷售或者服務(wù)需要收取價款的事實存在,,才有價外費用產(chǎn)生的可能,如果沒有銷售,,也沒有為對方提供服務(wù),,即使收取款項也不屬于價外費用。

20,、營業(yè)稅可巧用

營業(yè)稅最終總結(jié)成一句話,,盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),主要手段是代理,,即通過代購代銷的方式來減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),,如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800萬購入某地塊后改變戰(zhàn)略放棄開發(fā),又以2000萬將該地塊出售給乙公司,,這時甲公司應(yīng)交營業(yè)稅2000*0.05=100萬,。之后甲公司要求國土局將行政事業(yè)單位收據(jù)1800萬抬頭開乙公司,而他將200萬差額作代理費由他另開發(fā)票給乙公司,,并補簽了代理建房協(xié)議,,這樣甲公司應(yīng)交營業(yè)稅200*0.05=10(萬),節(jié)稅90萬,。

21,、發(fā)票丟了有辦法

發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定,,丟失發(fā)票都可有辦法解決:專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決,,其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決,對方不能提供復(fù)印件的,,例如:機票,、車票等,可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過,,公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決,。

22、不要買失控發(fā)票

有人不斷成立公司,,申請購買發(fā)票,,然后到處推銷發(fā)票。這些發(fā)票稅務(wù)機關(guān)將這類發(fā)票規(guī)類為“失控發(fā)票”?,F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上公布,,以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅,,企業(yè)的損失就大了。

23,、電子商務(wù)少繳稅

在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及的今天,,企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式,改為通過計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式,,所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成,,這樣就可以節(jié)省印花稅,并且對銷售方,、購貨方都同樣適用,,所以,就此一項,,就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費用賺回一半,。

24、營業(yè)稅可巧用

營業(yè)稅最終總結(jié)成一句話,,盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),主要手段是代理,,即通過代購代銷的方式來減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),。如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800萬購入某地塊后改變戰(zhàn)略放棄開發(fā),又以2000萬將該地塊出售給乙公司,,這時甲公司應(yīng)交營業(yè)稅2000*0.05=100萬,。之后甲公司要求國土局將行政事業(yè)單位收據(jù)1800萬抬頭開乙公司,而他將200萬差額作代理費由他另開發(fā)票給乙公司,,并補簽了代理建房協(xié)議,,這樣甲公司應(yīng)交營業(yè)稅200*0.05=10(萬),節(jié)稅90萬,。

25,、遭遇意外要報案

例如出差在外,手提電腦被盜屬于財產(chǎn)損失,,要憑相關(guān)證明在公司的成本費用中列支,。因此,丟了電腦以后,,要及時到公安機關(guān)報案,,取得相關(guān)證明,回來提交給財務(wù)部門,,作為證據(jù),。如果沒有證據(jù),損失不能進成本,,等于丟失的不僅僅是一臺電腦,。

26,、壞賬避稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局令13號的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生了壞賬取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可后,,可列為壞賬損失,,沖減應(yīng)納稅所得額,減少所得稅的上繳,。但不是所有壞賬都作為壞賬損失處理,。因此,避稅者必須搞清楚在什么條件下的壞賬損失可以列為壞賬損失,。

怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

我們在對一些公司進行年度會計報表審計時,,發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會計核算不規(guī)范,潛在稅務(wù)風(fēng)險較大的問題,,在此進行分析列示,,希望引起貴公司關(guān)注,并盡力規(guī)范會計核算,,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,。

1、公司出資購買房屋,、汽車,,權(quán)利人卻寫成股東,而不是付出資金的單位;

2,、帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;

3,、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,,必須代扣代繳個人所得稅,,相關(guān)費用不得計入公司成本費用,從而給公司帶來額外的稅負(fù),。

4,、外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費,且年末帳面保留余額;

5,、未成立工會組織的,,仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費,支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù);

6,、不按《計稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊,,在申報企業(yè)所得稅時又未做納稅調(diào)整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費用不得跨期列支);

7,、生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本,、生產(chǎn)成本時,記帳憑證后未附料,、工,、費耗用清單,,無計算依據(jù);

8、計算產(chǎn)品(商品)銷售成本時,,未附銷售成本計算表;

9,、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時,無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單,,工資單與用工合同,、社保清單三者均不能有效銜接;

10、開辦費用在取得收入的當(dāng)年全額計入當(dāng)期成本費用,,未做納稅調(diào)整;

11,、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,沒有依據(jù)的隨意計提期間費用;或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費用;

12,、商業(yè)保險計入當(dāng)期費用,,未做納稅調(diào)整;

13、生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫,,把相關(guān)的進項稅額也暫估在內(nèi),若該批材料當(dāng)年耗用,,對當(dāng)年的銷售成本造成影響;

14,、員工以發(fā)票定額報銷,或采用過期票,、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支;

15,、應(yīng)付款項掛帳多年,,如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計征,,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅,、罰稅加收滯納金的風(fēng)險。

16,、增值稅的核算不規(guī)范,,未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記帳,造成增值稅核算混亂,,給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩;

17,、運用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨,引起繳納增值稅時間上的混亂,,按照增值稅條例規(guī)定,,商品(產(chǎn)品)發(fā)出后,即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票);

18,、研發(fā)部領(lǐng)用原材料,、非正常損耗原材料,,原材料所負(fù)擔(dān)的進項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;

19、銷售廢料,,沒有計提并繳納增值稅;

20,、對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理,。

上述16-20項均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計提銷項稅,、進行進項稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅,、罰款及加收滯納金的風(fēng)險,。

21、公司組織員工旅游,,直接作為公司費用支出,,未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

22,、很多公司財務(wù)人員忽視了印花稅的申報,,印花稅的征管特點是輕稅重罰。

23,、很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報,,關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用,,未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅,,在稅務(wù)稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險,。

maigoo最后提醒:以上內(nèi)容只供參考,,不要走彎路,合法交稅,,人人有責(zé),!

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