什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區(qū)別

偷稅是指納稅單位和個(gè)人故意違反稅收法規(guī),，用欺騙、隱瞞等手法逃避納稅的行為,。漏稅是指納稅人因無意而發(fā)生的漏繳或少繳稅款的行為,。兩者的區(qū)別是：

1、性質(zhì)不同：偷稅是故意違反稅收法規(guī)的行為,，漏稅則是無意發(fā)生的漏繳行為,。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人,，除限期追補(bǔ)漏繳稅款外,，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的,，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外,，還要追究刑事責(zé)任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1,、利用稅目進(jìn)行偷稅

（1）殘次品,、等外品及聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品銷售收入,，不作銷售處理,，逃避流轉(zhuǎn)稅；

（2）廢品及下腳料銷售收入,，不作銷售處理,，逃避流轉(zhuǎn)稅；

（3）自制產(chǎn)品或半成品自用,，降價(jià)處理或不作銷售處理,，逃避流轉(zhuǎn)稅,；

（4）企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)以及參加展銷會(huì),、交易會(huì)的經(jīng)營收入不報(bào)稅；

（5）企業(yè)附營,、兼營收入不報(bào)稅,；

（6）帳外設(shè)帳隱瞞收入。

2,、利用稅率進(jìn)行偷稅

（1）混淆一般納稅人和小規(guī)模納稅人界限,；

（2）兼營不同稅率商品，按低稅率納稅,；

（3）混淆基本稅率,、利低稅率。

3,、利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行偷稅

（1）個(gè)體業(yè)戶利用集體名義開辦私人企業(yè),；

（2）虛報(bào)殘疾人、待業(yè)知青人數(shù),；

（3）設(shè)立假合資企業(yè),；

（4）以咨詢服務(wù)為名，行銷售產(chǎn)品之實(shí),。

4,、多列支出偷稅

（1）專用基金支出擠入成本

①轉(zhuǎn)移材料運(yùn)雜費(fèi)，加大成本,；

②自制設(shè)備用料,，計(jì)入生產(chǎn)成本；

③固定資產(chǎn)購置運(yùn)費(fèi)作外購材料運(yùn)費(fèi)擠入成本,；

④福利金支出列入費(fèi)用,。

（2）多提固定資產(chǎn)折舊

①提高折舊率；

②改變折舊方法,；

③在建工程提前報(bào)決算,，提前計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，以達(dá)虛增成本,、減少利潤的目的,；

④未用固定資產(chǎn)，但仍提折舊,；

⑤交用的規(guī)定資產(chǎn),，當(dāng)月計(jì)提折舊,；

⑥提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，補(bǔ)提折舊,；

⑦變賣固定資產(chǎn)后仍舊提折舊,；

⑧對不得提取折舊的固定資產(chǎn)，提取折舊,。

（3）虛列預(yù)提費(fèi)用,，偷逃所得稅

（4）違規(guī)攤銷

①改變低值易耗品核算辦法；

②不正確的攤銷開辦費(fèi),；

③固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用,，擠入待攤費(fèi)用；

④在建工程支出,，擠入待攤費(fèi)用,；

⑤縮短待攤費(fèi)用攤銷期限。

（5）擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本

①變更原材料計(jì)價(jià)方法,；

②人為提高成本差異率,，增加材料成本的差異；

③材料計(jì)劃價(jià)格偏離實(shí)際成本,；

④材料假出庫,；

⑤基本建設(shè)領(lǐng)用材料，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本,；

⑥原材料核算,，以領(lǐng)帶耗；

⑦職工發(fā)放獎(jiǎng)金,，計(jì)入材料采購成本,。

（6）擴(kuò)大產(chǎn)品工資成本

①擴(kuò)大工資總額，多提福利費(fèi)用,；

②發(fā)放獎(jiǎng)金,，不通過“應(yīng)付工資”科目，直接列入費(fèi)用,；

③虛報(bào)職工人數(shù),；

④濫發(fā)加班津貼。

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節(jié)嚴(yán)重程度,，分別追究起行政責(zé)任和刑事責(zé)任,。所以可能構(gòu)成一般違法和刑事違法行為。

偷稅漏稅罪的構(gòu)成要件

1,、客體要件

逃稅罪的客體是指逃稅行為侵犯了我國的稅收征收管理秩序,。

2、客觀要件

本罪的客觀方面表現(xiàn)為：納稅人采取欺騙,、隱瞞手段,，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣,、已收稅款,，數(shù)額較大的行為。

3,、主體要件

本罪的犯罪主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人,。既可以是自然人，也可以是單位,。

4,、主觀要件

本罪的主觀要件是故意和過失。進(jìn)行虛假納稅申報(bào)行為是在故意的心理狀態(tài)下進(jìn)行的,。不進(jìn)行納稅申報(bào)一般也是故意的行為，有時(shí)也存在過失的可能,，對于確因疏忽而沒有納稅申報(bào),，屬于漏稅，依法補(bǔ)繳即可,，其行為不構(gòu)成犯罪,。因此，逃稅罪的的主觀要件一般是故意,。

偷稅漏稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)最高人民檢察院,、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，納稅人進(jìn)行偷稅活動(dòng),，涉嫌下列情形之一的,，應(yīng)予追訴：

1、偷稅數(shù)額在一萬元以上,，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的百分之十以上的,；

2、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),，但因偷稅受過行政處罰二次以上,，又偷稅的；

3,、納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款,，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,；

4,、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款,，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的,；

5、扣繳義務(wù)人采取欺騙,、隱瞞手段,，不繳或者少繳已扣、已收稅款,，數(shù)額在五萬元以上的,。

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,，處三年以上七年以下有期徒刑,，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段,，不繳或者少繳已扣、已收稅款,，數(shù)額較大的,，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實(shí)施前兩款行為,，未經(jīng)處理的,，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金,，已受行政處罰的,，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外,。

偷稅漏稅判幾年

法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,，處三年以下有期徒刑或者拘役,，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑,，并處罰金,。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣,、已收稅款,，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰,。對多次實(shí)施前兩款行為,，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算,。

有第一款行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,，繳納滯納金,，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任,；但是,，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

稅務(wù)局查稅

稅務(wù)局查稅查什么

稅務(wù)局查賬會(huì)檢查納稅人的賬簿,、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料,，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料,。也會(huì)檢查納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳,、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1,、專項(xiàng)檢查和行業(yè)整治,。每年稅總都會(huì)出一個(gè)文件，確定全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作重點(diǎn),，確定一個(gè)或幾個(gè)行業(yè),，分指令性（必須查）和指導(dǎo)性（需要查）。

2,、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治理,。由各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，發(fā)現(xiàn)本地某行業(yè),、某地區(qū),、某稅種有嚴(yán)重的偷逃稅款隱患，就組織一個(gè)階段的專門檢查,。

3,、重點(diǎn)稅源?？偩钟兄攸c(diǎn)稅源企業(yè)名單,，各省、市,、縣,、區(qū)都有。理論上三年查一次,。

4,、舉報(bào)案件。

5,、突發(fā)事件,。比如落馬貪官家屬的公司、一把手被雙規(guī)的國企,、跟政府,、國資委叫板的私企。

6,、主管稅所,、專管員覺得有偷逃稅款嫌疑的企業(yè)。

7,、財(cái)務(wù)或經(jīng)營情況出現(xiàn)巨大波動(dòng),，或有重大涉稅事項(xiàng)。比如突然出現(xiàn)巨額虧損,、申請金額較大的稅收減免,，還有大型企業(yè)營改增、注銷,，等等,。

如何應(yīng)對稅局查稅

你要對自己或者公司的經(jīng)營行為進(jìn)行一次全面的疏理，整理好相關(guān)的帳冊,，包括納稅的依據(jù),，以便應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。如果確實(shí)有重大偷稅漏稅的行為,，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合,，該補(bǔ)交的補(bǔ)交，以求得稅務(wù)機(jī)關(guān)的從輕處罰。

如何舉報(bào)偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報(bào)證據(jù)

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定,，檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名,、地址、稅收違法行為線索等資料,。

沒有證據(jù)可以舉報(bào)偷稅漏稅嗎

偷稅漏稅舉報(bào)是需要明確的相關(guān)事實(shí)證據(jù)的,，但是如果說明一些細(xì)節(jié)性的相關(guān)內(nèi)容，并且或者是提供自己在該單位工作的相關(guān)證明,，說明自己有參與相關(guān)行為,，但是搜集不到明確的證據(jù)，那么告知相關(guān)稅務(wù)單位,，稅務(wù)單位也會(huì)對該企業(yè)或者是該個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,。

舉報(bào)偷稅漏稅能得多少獎(jiǎng)勵(lì)

檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時(shí)效,、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實(shí)程度,、檢舉內(nèi)容與查實(shí)內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對本案檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：

1,、收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的,，給予10萬元以下的獎(jiǎng)金；

2,、收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的,，給予6萬元以下的獎(jiǎng)金；

3,、收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的,，給予4萬元以下的獎(jiǎng)金；

4,、收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎(jiǎng)金,；

5,、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎(jiǎng)金,；

6,、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金,。

偷稅漏稅舉報(bào)電話

12366納稅服務(wù)熱線是國家稅務(wù)總局于2008年7月1日專為全國稅務(wù)系統(tǒng)核配的,，為納稅人提供納稅服務(wù)的熱線號碼。