個(gè)體工商戶納稅簡(jiǎn)介

什么是個(gè)體工商戶納稅

個(gè)體工商戶納稅是指?jìng)€(gè)體工商戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿,，準(zhǔn)確進(jìn)行核算,。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶,，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行查賬征收的稅款,；對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商戶，稅務(wù)部門對(duì)其實(shí)行定期定額征收,；具有一定情形的個(gè)體工商戶,，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收,。

個(gè)體工商戶需要繳稅嗎

個(gè)體工商戶也必須進(jìn)行納稅申報(bào),。不管是否有收益，納稅申報(bào)都要辦理,。

個(gè)體工商戶納稅稅種

1,、城建稅按繳納的稅金及附加的7%繳納；

2,、教育費(fèi)附加按繳納的稅金及附加的3%繳納,；

3、地方教育費(fèi)附加按繳納的稅金及附加的1%繳納,；

4,、按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率,。

個(gè)體工商戶繳稅標(biāo)準(zhǔn)

1,、銷售商品的繳納3%增值稅。

2,、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅,、教育費(fèi)附加。

3,、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了,。

個(gè)體工商戶稅收起征點(diǎn)

1、增值稅的起征點(diǎn)

銷售貨物的為月銷售額2000—5000元,。

銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為月銷售額1500—3000元,。

按次納稅的為每次（日）銷售額150—200元。

2,、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)

按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000元,。

按次納稅的，每次（日）營(yíng)業(yè)額100元,。

注：營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍只限于個(gè)人,。月收入在5000元以下的，免征增值稅或運(yùn)營(yíng)稅,，城建稅,、教育費(fèi)附加也免征。

個(gè)體工商戶稅率

1,、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅,；

2、附加稅費(fèi)

（1）城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納,；

（2）教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納,；

（3）地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；

（4）按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率,。

如何申報(bào)個(gè)體工商戶稅

申報(bào)增值稅

首先要申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，取得小規(guī)模納稅人身份后,，根據(jù)財(cái)稅2014年71號(hào)文件,，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)，如果以季為納稅期限的,，則為9萬(wàn),，可以免征增值稅。如果你符合上述條件,，就可以進(jìn)行增值稅零申報(bào),，一般去取得稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理即可

申報(bào)營(yíng)業(yè)稅

1、確定申報(bào)時(shí)間：納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅,；以五日、十日或者十五日為一期納稅的,，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

2、領(lǐng)取申報(bào)表：納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》2份

3,、辦理申報(bào)：納稅人持填寫好的《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口進(jìn)行申報(bào)

4,、繳納稅款：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供資料完整,、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確,、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題,，符合條件的,，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)，并在《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》上簽章,，返還一份給納稅人,。當(dāng)期申報(bào)有稅款的,，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié),。

如何查詢個(gè)體工商戶稅

個(gè)體工商戶可以執(zhí)稅務(wù)登記證副本去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局查詢,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下列單位和個(gè)人依照法律、法規(guī)規(guī)定,，申請(qǐng)對(duì)納稅人涉稅保密信息進(jìn)行的查詢應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)予以支持,。

具體包括：

1、人民法院,、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行的辦案查詢,；

2、納稅人對(duì)自身涉稅信息的查詢,；

抵押權(quán)人,、質(zhì)權(quán)人請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人欠稅有關(guān)情況的查詢。

如何繳納個(gè)體工商戶稅

個(gè)體戶報(bào)稅其一般通過(guò)兩種方式來(lái)進(jìn)行：首先,，對(duì)于能夠規(guī)范設(shè)置賬簿以及進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的個(gè)體戶來(lái)說(shuō),，其在當(dāng)?shù)氐墓ど叹诸I(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，就應(yīng)該按時(shí),、依法辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記,；然后，在完成上述工作后,，個(gè)體工商戶還要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬簿,，并進(jìn)行準(zhǔn)確登記以及會(huì)計(jì)核算等。

這是因?yàn)楫?dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門有權(quán)對(duì)個(gè)體戶進(jìn)行查賬以及稅款征收等工作,，因此企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做好相應(yīng)準(zhǔn)備,。不過(guò)，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中,，由于有些個(gè)體工商戶沒(méi)有具體的會(huì)計(jì)記錄或者其生產(chǎn)規(guī)模小,，所以稅務(wù)部門就會(huì)對(duì)這類個(gè)體戶采取定期定額征收的方式來(lái)收取稅款。

個(gè)體工商戶稅收政策

個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策

1,、殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù),，經(jīng)批準(zhǔn)可免征營(yíng)業(yè)稅。

2,、對(duì)殘疾,、孤老人員和烈屬本人從事個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得,，報(bào)經(jīng)市縣地方稅務(wù)局批準(zhǔn),，給予減征50%-90%個(gè)人所得稅的照顧。

3、個(gè)體工商戶因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重點(diǎn)損失的,，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,，經(jīng)市縣地方稅務(wù)局確定，可在1-3年內(nèi)給予適當(dāng)減征個(gè)人所得稅的照顧,。

4,、對(duì)國(guó)有企業(yè)下崗職工從事個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)、家庭手工業(yè)的,，經(jīng)地稅部門審核批準(zhǔn),，可免征個(gè)人所得稅1年,。城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以比照?qǐng)?zhí)行,。

5、下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的具體稅收優(yōu)惠政策：

（1）社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的具體內(nèi)容,，按照中發(fā)〔1998〕10號(hào)文件的規(guī)定,，包括以下八項(xiàng)內(nèi)容：家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)；初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù),；嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù),；殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)；養(yǎng)老服務(wù),；病人看護(hù)和幼兒,、學(xué)生接送服務(wù)（不包括出租車接送）；避孕節(jié)育咨詢,；優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢,。

（2）營(yíng)業(yè)稅：國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，個(gè)人自其持下崗證明在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案之日起,、個(gè)體工商戶自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

（3）個(gè)人所得稅：對(duì)在社區(qū)內(nèi)從事家政,、環(huán)境衛(wèi)生,、交通安全、治安保障等服務(wù)業(yè)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅,。

（4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅一同免征，免征手續(xù)按有關(guān)規(guī)定辦理,。

6,、退役士兵自謀職業(yè)，從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的,，比照下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行,。退役士兵須持當(dāng)?shù)厝嗣裾艘凼勘仓貌块T核發(fā)的自謀職業(yè)證明材料到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理減免稅手續(xù)。

7、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬,，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)體所得稅。

8,、下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,，憑職工下崗證，經(jīng)核實(shí)經(jīng)營(yíng)執(zhí)照,、身份證后,，可免收辦（換）稅務(wù)登記證工本費(fèi)。

9,、凡個(gè)人開(kāi)辦的,、經(jīng)地市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)人民政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的各類全日制普通學(xué)校,，個(gè)人舉辦的托兒所,、幼兒園、養(yǎng)老院,、婚姻介紹所免征營(yíng)業(yè)稅,；個(gè)人舉辦的學(xué)校、托兒所,、幼兒園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

10、個(gè)人投資建立的為高校學(xué)生提供住宿服務(wù),，并按高教系統(tǒng)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取租金的學(xué)生公寓,，其取得的租金收入，自2000年起至20002年底止3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅,。

11,、個(gè)人經(jīng)營(yíng)的營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療服務(wù)收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起,，至2003年7月止3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。其自用的房產(chǎn),、土地,、車船至2003年7月止3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅,。

個(gè)體工商戶稅收新政策

國(guó)家稅務(wù)總局表示：自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入,。

我國(guó)個(gè)人所得稅法迎來(lái)第七次大修。對(duì)納稅人實(shí)際取得的工資,、薪金所得,，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除,，并適用新稅率表。

除由集貿(mào)市場(chǎng)代征稅款的個(gè)體工商戶外,，自2019年1月1起終止定期定額征收方式,。終止定期定額后，個(gè)體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收,。請(qǐng)按照有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)、足額申報(bào)繳納相關(guān)稅款,。

個(gè)體工商戶納稅常見(jiàn)問(wèn)題解答

個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅納稅人是誰(shuí),？

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。即：《個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照》上的經(jīng)營(yíng)者,，為為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,。

個(gè)體工商戶是增值稅納稅義務(wù)人？

是的,，只要發(fā)生增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)（銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）,，都需要以個(gè)體工商戶的名義繳納增值稅,。

持有《個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照》才需要按照個(gè)體工商戶繳納個(gè)稅？

個(gè)體工商戶包括：1,、依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶；2,、經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),，從事辦學(xué)、醫(yī)療,、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人,；3、其他從事個(gè)體生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人,。

個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損不允許彌補(bǔ)？

個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年,。

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以稅前扣除,？

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,。但在計(jì)算業(yè)主的個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除每月3500元的費(fèi)用扣除額（2019年起5000元每月）,。

個(gè)體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可以不清稅,？

個(gè)體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在注銷工商登記或者向政府有關(guān)部門辦理注銷前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)納稅事宜,。

個(gè)體工商戶偷稅漏稅怎么處理,？

《刑法》第二百零一條規(guī)定：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金,；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金,?！薄翱劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣,、已收稅款,，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰,?！薄皩?duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的,，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算,。”“有第一款行為,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金,，已受行政處罰的,，不予追究刑事責(zé)任；但是,，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外,。”