個人所得稅簡介

定義

個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民,、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱,。

征收范圍

1、工資,、薪金所得

工資,、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資,、薪金,、獎金、年終加薪,、勞動分紅,、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得,。這就是說,，個人取得的所得，只要是與任職,、受雇有關,，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物,、有價證券等形式支付的,，都是工資、薪金所得項目的課稅對象,。

2,、勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計,、裝潢,、安裝、制圖,、化驗,、測試、醫(yī)療,、法律,、會計、咨詢,、講學,、新聞、廣播,、翻譯,、審稿,、書畫、雕刻,、影視,、錄音、錄像,、演出,、表演、廣告,、展覽,、技術服務、介紹服務,、經濟服務,、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

3,、稿酬所得

稿酬所得,，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版,、發(fā)表而取得的所得,。這里所說的“作品”，是指包括中外文字,、圖片,、樂譜等能以圖書、報刊方式出版,、發(fā)表的作品,；“個人作品”，包括本人的著作,、翻譯的作品等,。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅,。

4,、特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權,、著作權,、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得,。提供著作權的使用權取得的所得,，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅,。

5,、經營所得

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業(yè)事業(yè)單位的承包經營,、承租經營所得,。

6,、利息,、股息、紅利所得

利息,、股息,、紅利所得，是指個人擁有債權,、股權而取得的利息,、股息、紅利所得,。

7,、財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建筑物,，土地使用權,、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產,。

8,、財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券,、股權,、建筑物、土地使用權,、機器設備,、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得,。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅,。

9、偶然所得

偶然所得,，是指個人取得的所得是非經常性的,，屬于各種機遇性所得，包括得獎,、中獎,、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。

10,、其他所得

除上述應稅項目以外,，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定,。

征稅對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民,，在華取得所得的外籍人員和港,、澳、臺同胞,。

適用稅率

1,、綜合所得（工資、薪金所得,，勞務報酬所得,，稿酬所得，特許權使用費所得）,，適用7級超額累進稅率,，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資,、薪金應稅所得額劃分級距,，最高一級為45%，最低一級為3%,，共7級,。

2、經營所得適用5級超額累進稅率,。適用按年計算,、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營,、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,，最低一級為5%，最高一級為35%,，共5級,。

3、比例稅率,。對個人的利息,、股息、紅利所得,，財產租賃所得,，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅,，適用20%的比例稅率,。

起征點

根據(jù)個人所得稅法修正案草案，在2019年1月1日修正案施行之前,，自2018年10月1日至2018年12月31日,，納稅人的工資、薪金所得,，先行以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額,。

計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人所得稅率表

新個稅5000起征點,，個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

1,、繳納社保后,，工資,、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅,。

2,、繳納社保后，大于5000元的部分,，個稅區(qū)間0-3000元稅率為3%,，速算扣除數(shù)0。

3,、繳納社保后,，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%,，速算扣除數(shù)210,。

4、繳納社保后,，大于5000元的部分,，個稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410,。

5,、繳納社保后，大于5000元的部分,，個稅區(qū)間在25000元-35000元稅率25%,，速算扣除數(shù)2660。

6,、繳納社保后,，大于5000元的部分，個稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數(shù)4410,。

7,、繳納社保后，大于5000元的部分,，個稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%,，速算扣除數(shù)7160。

8,、繳納社保后,，大于5000元的部分，個稅區(qū)間大于80000元稅率為45%,，速算扣除數(shù)15160,。

個人所得稅不交的后果

個人不去繳納個人所得稅，那么,，后果是比較不利的,，因為稅務系統(tǒng)會把你拉入黑名單的。被稅務系統(tǒng)拉入黑名單,，個人的征信系數(shù)也受連帶影響,，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關的業(yè)務時處處受限,。

個人所得稅申報

申報征稅

納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報,，如可以在地稅機關的網站上進行申報，可以郵寄申報,，也可以直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報,，或者采取符合主管稅務機關規(guī)定的其他方式申報。

個人所得稅網頁版入口：https://etax.chinatax.gov.cn/

補稅流程

1,、補交個人所得稅需要提供基本資料,。

2、做好補交個人所得稅的申報報表,。

3,、將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書,。

4,、最后到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明,。

申報退稅

在申報表的相應欄依次勾選申請退稅->稅務機關審核->退稅款直達個人銀行卡,。年綜合所得收入額不足6萬元并已預繳稅款，可以便捷辦理,。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業(yè)財務人員查詢和個人納稅情況查詢,，都需要登錄東莞市地方稅務局網站查詢納稅情況,，輸入相關信息和驗證碼即可查詢到

如何交個人所得稅

打開稅局網站，以用戶名和密碼登陸,，點擊申報繳納的位置,，個人所得稅明細申報位置。然后個人根據(jù)企業(yè)實際情況填寫數(shù)據(jù),，點擊申報,，進行繳納稅款即可完成整個繳費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人民共和國個人所得稅法》要求,，下列各類個人所得,，免納個人所得稅：

1、省部級人民政府,、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位,，及其外國組織、國際組織授予的科學,、教育,、技術、文化,、衛(wèi)生,、體育，環(huán)境保護等層面的獎金,；

2、儲蓄存款利息,，國債券和我國發(fā)售的金融債券,；

3、依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補助和津貼,；

4,、福利費、撫恤金,、救濟金,；

5、保險賠償款,；

6,、軍人的轉業(yè)費、復員費,；

7,、依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給干部、職工的安家費,、退職費,、退休金,、離休工資、離休日常生活補助費,；

8,、按照在我國法律法規(guī)應予以免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表,、領事官員和別的工作人員的所得,；

9、中國政府參加的國際公約,、簽署的協(xié)議書中要求免稅的所得,；

10、經國務院辦公廳財政部門準許免稅的所得,。在其中,，國債利息就是指個人擁有中華人民共和國財政部發(fā)售的債券而獲得的利息所得；福利費就是指依據(jù)相關法律法規(guī)要求,，以公司,、事業(yè)單位、國家機關,、社會團體提留的福利費或是工會經費中付款給個人的日常生活補助費,；救濟金就是指我國民政部門付款給個人的日常生活艱難補助費。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之一,，經準許能夠減征個人所得稅：

1,、殘疾、孤老工作人員和烈屬的所得,；

2,、因嚴重自然災害導致巨大損失的；

3,、別的經國務院辦公廳財政部門準許免稅的,。

以上各類減征的力度和期限,，由省,、自治州、市轄區(qū)人民政府要求,。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前,，扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅,，暫時就不會涉及到扣除問題,。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式,，取得工資薪金所得的納稅人,，可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理,。簡單地說，納稅人可以提供相關信息,，由單位代扣代繳,。同時，由于部分信息涉及到個人隱私,，納稅人也可以選擇向稅務機關自行申報,。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項附加扣除中的子女教育主要是指學前教育和學歷教育，其中學前教育：年滿3歲-小學入學前,，學歷教育：覆蓋小學到博士研究生,，那么符合條件的按照每個子女1.2萬元/年的標準定額扣除。也就是說3歲以下子女教育是不可以抵扣個稅的,，子女個數(shù)方面并沒有限制,，反正是每個子女按1.2萬元/年或1000元/月的標準進行抵扣個稅。在扣除的時候由父母等法定監(jiān)護人申報扣除,，父母雙方的話可以分別按每個孩子每月500元進行扣除或由一方直接扣除1000元,。

個人所得稅APP如何下載

首先在手機桌面打開自帶的應用市場，進入應用市場首頁后點擊頂端的搜索欄,，在搜索欄輸入個人所得稅再點擊搜索，選擇需要下載的app,，然后點擊安裝即可成功進行下載安裝,。

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