個(gè)人所得稅簡(jiǎn)介

定義

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民,、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

征收范圍

1,、工資,、薪金所得

工資、薪金所得,，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資,、薪金,、獎(jiǎng)金、年終加薪,、勞動(dòng)分紅,、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得,。這就是說,，個(gè)人取得的所得，只要是與任職,、受雇有關(guān),，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物,、有價(jià)證券等形式支付的,，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象,。

2,、勞務(wù)報(bào)酬所得

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì),、裝潢,、安裝、制圖,、化驗(yàn),、測(cè)試、醫(yī)療,、法律,、會(huì)計(jì)、咨詢,、講學(xué),、新聞、廣播,、翻譯,、審稿、書畫,、雕刻,、影視、錄音,、錄像,、演出、表演、廣告,、展覽,、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù),、經(jīng)濟(jì)服務(wù),、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

3,、稿酬所得

稿酬所得,，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版,、發(fā)表而取得的所得,。這里所說的“作品”，是指包括中外文字,、圖片,、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版,、發(fā)表的作品,；“個(gè)人作品”，包括本人的著作,、翻譯的作品等,。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅,。

4,、特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán),、著作權(quán),、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得,。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,，不包括稿酬所得,。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得,，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅,。

5、經(jīng)營(yíng)所得

包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)所得。

6,、利息,、股息、紅利所得

利息,、股息,、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán),、股權(quán)而取得的利息,、股息、紅利所得,。

7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得,，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物,，土地使用權(quán),、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),。

8,、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券,、股權(quán),、建筑物、土地使用權(quán),、機(jī)器設(shè)備,、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得,。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅,。

9、偶然所得

偶然所得,，是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的,，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎(jiǎng),、中獎(jiǎng),、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得（含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券）,。

10,、其他所得

除上述應(yīng)稅項(xiàng)目以外，其他所得應(yīng)確定征稅的,，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定,。

征稅對(duì)象

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人,，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民,，在華取得所得的外籍人員和港、澳,、臺(tái)同胞,。

適用稅率

1、綜合所得（工資,、薪金所得,，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得,，特許權(quán)使用費(fèi)所得）,，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅,。該稅率按個(gè)人月工資,、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距,，最高一級(jí)為45%,，最低一級(jí)為3%,，共7級(jí)。

2,、經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率,。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng),、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%,，最高一級(jí)為35%,，共5級(jí)。

3,、比例稅率,。對(duì)個(gè)人的利息、股息,、紅利所得,，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，偶然所得和其他所得,，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率,。

起征點(diǎn)

根據(jù)個(gè)人所得稅法修正案草案,，在2019年1月1日修正案施行之前，自2018年10月1日至2018年12月31日,，納稅人的工資,、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額,。

計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（免征額）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除,。

【稿酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法>>】

個(gè)人所得稅率表

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)，個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

1,、繳納社保后,，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元,，無需繳納個(gè)稅,。

2、繳納社保后,，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間0-3000元稅率為3%,，速算扣除數(shù)0。

3,、繳納社保后，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%,，速算扣除數(shù)210,。

4,、繳納社保后,，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%,，速算扣除數(shù)1410,。

5,、繳納社保后，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在25000元-35000元稅率25%,，速算扣除數(shù)2660。

6,、繳納社保后,，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在35000元-55000元稅率為30%,，速算扣除數(shù)4410,。

7,、繳納社保后,，大于5000元的部分,，個(gè)稅區(qū)間在55000元-80000元稅率為35%,，速算扣除數(shù)7160。

8,、繳納社保后,，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間大于80000元稅率為45%,，速算扣除數(shù)15160,。

個(gè)人所得稅不交的后果

個(gè)人不去繳納個(gè)人所得稅,，那么,，后果是比較不利的，因?yàn)槎悇?wù)系統(tǒng)會(huì)把你拉入黑名單的,。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單,，個(gè)人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款,，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)處處受限,。

個(gè)人所得稅申報(bào)

申報(bào)征稅

納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報(bào)，如可以在地稅機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上進(jìn)行申報(bào),，可以郵寄申報(bào),，也可以直接到地稅機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào),。

個(gè)人所得稅網(wǎng)頁版入口：https://etax.chinatax.gov.cn/

補(bǔ)稅流程

1,、補(bǔ)交個(gè)人所得稅需要提供基本資料。

2,、做好補(bǔ)交個(gè)人所得稅的申報(bào)報(bào)表,。

3、將申報(bào)報(bào)表提交到稅務(wù)局,，由稅務(wù)局出具通用繳款書,。

4,、最后到銀行去進(jìn)行繳稅,，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。

申報(bào)退稅

在申報(bào)表的相應(yīng)欄依次勾選申請(qǐng)退稅->稅務(wù)機(jī)關(guān)審核->退稅款直達(dá)個(gè)人銀行卡,。年綜合所得收入額不足6萬元并已預(yù)繳稅款,，可以便捷辦理,。

如何查詢個(gè)人所得稅

查詢個(gè)人所得稅的方法分為企業(yè)財(cái)務(wù)人員查詢和個(gè)人納稅情況查詢,，都需要登錄東莞市地方稅務(wù)局網(wǎng)站查詢納稅情況,，輸入相關(guān)信息和驗(yàn)證碼即可查詢到

如何交個(gè)人所得稅

打開稅局網(wǎng)站,，以用戶名和密碼登陸,，點(diǎn)擊申報(bào)繳納的位置,，個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)位置。然后個(gè)人根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊申報(bào)，進(jìn)行繳納稅款即可完成整個(gè)繳費(fèi),。

個(gè)人所得稅減免

免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》要求,，下列各類個(gè)人所得,，免納個(gè)人所得稅：

1,、省部級(jí)人民政府,、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，及其外國(guó)組織、國(guó)際組織授予的科學(xué),、教育,、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生,、體育，環(huán)境保護(hù)等層面的獎(jiǎng)金,；

2,、儲(chǔ)蓄存款利息，國(guó)債券和我國(guó)發(fā)售的金融債券,；

3,、依照國(guó)家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補(bǔ)助和津貼；

4,、福利費(fèi),、撫恤金、救濟(jì)金,；

5,、保險(xiǎn)賠償款；

6,、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi),、復(fù)員費(fèi)；

7,、依照國(guó)家統(tǒng)一要求發(fā)送給干部,、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi),、退休金,、離休工資、離休日常生活補(bǔ)助費(fèi),；

8,、按照在我國(guó)法律法規(guī)應(yīng)予以免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和別的工作人員的所得,；

9,、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽署的協(xié)議書中要求免稅的所得,；

10,、經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政部門準(zhǔn)許免稅的所得。在其中,，國(guó)債利息就是指?jìng)€(gè)人擁有中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)售的債券而獲得的利息所得,；福利費(fèi)就是指依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，以公司,、事業(yè)單位,、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或是工會(huì)經(jīng)費(fèi)中付款給個(gè)人的日常生活補(bǔ)助費(fèi),；救濟(jì)金就是指我國(guó)民政部門付款給個(gè)人的日常生活艱難補(bǔ)助費(fèi),。

減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目

有以下情況之一，經(jīng)準(zhǔn)許能夠減征個(gè)人所得稅：

1,、殘疾,、孤老工作人員和烈屬的所得；

2,、因嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致巨大損失的,；

3、別的經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政部門準(zhǔn)許免稅的,。

以上各類減征的力度和期限,，由省、自治州,、市轄區(qū)人民政府要求,。

個(gè)人所得稅常見問題解答

收入沒達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎

目前，扣除"三險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后,，個(gè)人收入沒有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個(gè)稅,，暫時(shí)就不會(huì)涉及到扣除問題。

專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見稿)》,，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式,，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理,。簡(jiǎn)單地說,，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳,。同時(shí)，由于部分信息涉及到個(gè)人隱私,，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào),。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項(xiàng)附加扣除中的子女教育主要是指學(xué)前教育和學(xué)歷教育,，其中學(xué)前教育：年滿3歲-小學(xué)入學(xué)前，學(xué)歷教育：覆蓋小學(xué)到博士研究生,，那么符合條件的按照每個(gè)子女1.2萬元/年的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。也就是說3歲以下子女教育是不可以抵扣個(gè)稅的，子女個(gè)數(shù)方面并沒有限制,，反正是每個(gè)子女按1.2萬元/年或1000元/月的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抵扣個(gè)稅,。在扣除的時(shí)候由父母等法定監(jiān)護(hù)人申報(bào)扣除，父母雙方的話可以分別按每個(gè)孩子每月500元進(jìn)行扣除或由一方直接扣除1000元,。

個(gè)人所得稅APP如何下載

首先在手機(jī)桌面打開自帶的應(yīng)用市場(chǎng),，進(jìn)入應(yīng)用市場(chǎng)首頁后點(diǎn)擊頂端的搜索欄，在搜索欄輸入個(gè)人所得稅再點(diǎn)擊搜索,，選擇需要下載的app,，然后點(diǎn)擊安裝即可成功進(jìn)行下載安裝。

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